第二百四十六章 令人心动的Offer10（1/4）

晚上八点，毕威事务所湘城分所的会议室中。

整个湘迪诺项目组的人员，包括助理杨蜜在内，都聚到了一起。

“说说看吧，什么情况！”

考虑到事态比较严重，尹卫华特意把杨景璐叫了过来。凭着他和杨景璐的从业经验，也能够帮汪小璐这边做出更为准确的分析和判断。

蒋曼将自己的笔记本电脑接上了投影。

这段时间，项目组整个审计工作成果出现在了众人面前。

重点审计项目，审计关注点，审计底稿。

货币资金，应收账款，预付账款......

银行函证，供应商函证，客户函证......

访谈记录，业务模式，商业模式......

一整套的审计程序和结果呈现在了杨景璐和尹卫华眼前。

两个事务所的资深合伙人连连点头。

单从现在呈现出来的审计底稿和审计资料来看，工作做的相当杂实，体现了极为深厚的数据处理能力。

甚至连每个工作底稿的字体，大小，粗细都有一套很规范的标准。

各个科目之间的关联，逻辑关系也罗列的非常清晰。

“看上去不是挺规范的吗？除了有些单据以及内控上的小瑕疵以外，感觉湘迪诺的财务处理在同类公司中算是不错的了。”尹卫华道，他之前也接触过一些稻米加工类的企业，有些甚至连财务erp系统都没有，全靠手工记账。

“我看银行询证函，客户供应商对账函也基本都能对上。”杨景璐特意戴上了眼镜，一边翻看着各种询证材料，一边说道。

“没错！不管是从财务记账，还是从外部的辅助材料来看，似乎都没什么瑕疵。”汪小璐道。

“小汪，你就别卖关子了，说说你们的看法！”杨景璐笑道。

“太完美了！”汪小璐正色道，“问题就在于太完美了！”

杨景璐和尹卫华对望了一眼，似乎想到了些什么。

“小陈，你来说吧。”汪小璐望向了陈子安。

陈子安点了点头。

“从行业分析来看，与湘迪诺业务相近的公司，我们在公开市场识别出了三家。分别是犀王糖业，鲁城生物，另外就是湘健米业。其中，湘健米业与湘迪诺无论在业务还是经营区域上都有比较高的相似度。”

“几家公司业务模式类似，主要产品重合，按道理来说，主要的一些财务指标不应该出现较大的差异。但根据我们对最近几年的财务数据进行的分析来看，有些不太正常！”

陈子安将一张分析之后的总结表展现在了众人面前。

“从2002年到2004年上半年，最近两年半的期间内。湘迪诺的可比主营业务收入增长率分别为42，38，35，其它三家公司这个数值的均值为3，5，8，湘健米业为3.5，4.58以及8.65。”

“同类可比产品的毛利率方面，其他几家公司毛利率均值在12，而湘迪诺高达35，湘健米业为11。”

“净资产收益率方面.......”

陈子安一连列举了好几个财务指标的对比，杨景璐和尹卫华眉头也是皱了起来。

在反映企业盈利能力的几个指标之中，湘迪诺无一例外的远远优于了同行的几个已经深耕多年的公司。

“会不会是因为湘迪诺还处于早期的发展壮大阶段，还远远没有达到自己的业务天花板？”尹卫华摸着下巴说道。

“我们也想过这种可能性。”陈子安道，“规模体量上来看，湘迪诺确实要远远落后于湘健米业，但是，毛利率，利润率这些相对的指标，出现这么大的偏差，就有些让人难以置信。”

“不可否认，在我们的现场审计工作中，湘迪诺展现出了比较高的